Физ лицо оказывает услуги юр лицу - каковы налоговые последствия?
Добрый день!Проконсультируйте, пожалуйста, знающие люди!!! Ситуация такая: физ. лицо оказывает организации услуги по перевозке грузов на личном транспорте. Каковы налоговые последствия для той и другой стороны сделки? Должна ли организация в качестве налогового агента уплачивать за физ лицо 13% НДФЛ с суммы вознаграждения за оказание услуг? Либо физ лицо само подаёт в налоговые органы декларацию о доходах? Облагаются ли такие доходы ЕСН? Может есть ещё какие-то нюансы, которые я упустила…
августа 7, 2009 at 16:41
А как вы оформили эти услуги? Договором? 13% в любом случае платите вы, ЕСН, естественно, тоже вы. Только ФСС не платите (если в договоре не оговорили отдельно).А вот если это ИП, то тогда совсем другая песня)))
августа 7, 2009 at 16:41
по моему ЕСН в случае заключения гражданско-правового договора не платиться - сотрудник у них не в штате!по сути - вы арендуете а/м физ лица и он вам предоставляет услуги водителя по гражданско правовому договору. Вы удежриваете с него 13% . и всеимейте в виду, что если вы оказываете услугидругим юр лицам и машин у вас таких менее 20 in - у вас возникает ЕНВД
августа 7, 2009 at 16:41
Услуги физ лица (не ИП!) оформили договором оказания автотранспортных услуг, ну то есть фактически тем же договором подряда. Про ФСС никаких оговорок нет.Организация другим юр. лицам услуги не оказывает, занимается оптовой торговлей.
августа 7, 2009 at 16:41
тогда по идее вы удерживаете у него ндфл и всеЕНВДl не возникает если вы используете транспорт в целях своей деятельности
августа 7, 2009 at 16:41
Вы удерживаете НДФЛ учитывая профессиональный налоговый вычет по ст 221 НК РФ, ЕСН нет.
августа 7, 2009 at 16:41
На основании п. 1 ст. 236 НК РФ объектом обложения ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) и авторским договорам, за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям.Согласно п. 3 ст. 236 НК РФ указанные в п. 1 ст. 236 НК РФ выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков данные выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде.Таким образом, если указанные выплаты относим к расходам, уменьшаемым налоговую базу по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, то ЕСН начислять и уплачивать необходимо в общеустановленном порядке, но с учетом п. 3 ст. 238 НК РФ, то есть без начисления налога в ФСС.Взносы в ПФР с выплат по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными работниками предприятия, начислять и перечислять необходимо на основании п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". В данном Законе указано, что базой для начисления страховых взносов является объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, установленные гл. 24 НК РФ.
августа 7, 2009 at 16:41
А этот товарищ писал заявление на удержание у него из заработка НДФЛ? Может он сам в конце года идет в налоговую и платит со всех своих заработков НДФЛ? В этом случае Вы ничего не платите.
августа 7, 2009 at 16:41
Удержание НДФЛ это не пожелание физ. лица. Он может после окончания года подать декларацию 3-НДФЛ для возврата ему излишне удержанного или если у него есть право на имущественный вычет то использовать это заранее.
августа 7, 2009 at 16:41
Спасибо всем за разъяснения!
августа 7, 2009 at 16:41
#8Удерживать НДФЛ организация обязана, даже, если товарищ ничего не писал. Исключение - если этот товарищ ИП, о чем ему следует предоставить документы (копию свидетельства о регистрации).
августа 7, 2009 at 16:41
У нас такая же ситуация с водителями. По тарифной ставке платим за аренду и за услуги, оплата почасовая. Ндфл с общей суммы удерживать? Деньги перечисляем на карточку водителю
августа 7, 2009 at 16:41
в договоре должно быть прописано, какая часть за аренду, какая за услуги по управлению. НДФЛ удерживается со всей суммы, а ЕСН с суммы за аренду не взимается