Бонусное премирование
Компания занимается оптовой торговлей бытовой техникой, является официальным дистрибьютором известных мировых брендов. За выполнение планов по закупке товаров получает бонусы. Кроме того, у одного из крупных поставщиков в договоре о бонусном премировании прописан бонус по эффективности приемки. Этот поставщик при обнаружении брака или недостачи при приемке товаров не переделывает документы (ТТН, Торг-12 и счет-фактуру), не выписывает кредит-ноту, и не принимает претензии, если сумма претензий по поставкам за квартал не превышает 125 т.р без НДС, (если недостача превысит, тогда претензия принимается и документы переделываются). А по итогам квартала покупатель получает бонус на покрытие этих недостач, составляющий 0,4 % от суммы поставок за данный квартал, что по сумме превышает обнаруженные недостачи. При этом покупатель, т.е наша компания, обязана оплачивать товары по полученным счет-фактурам. Как лучше отражать это по бухгалтерии?С одной стороны счет фактура по приемке должна быть отражена полностью в книге покупок, но, с другой стороны, мы не получили товар в полном объеме для перепродажи, который будет отражен в книге продаж. И как лучше для налоговой показать, что недостача покрывается бонусом, чтобы не платить фактически дважды налог на прибыль? Покрытие недостачи ведь проводится только из чистой прибыли, а очень хочется показать покрытие этим бонусом. А вот с разницы заплатить налог на прибыль. Понимаю, вопрос не простой. Заранее спасибо.
августа 7, 2009 at 16:41
Может составлять акты и сумму недостачи скидывать на 76 счет, на основании пункта такого-то договора, и бонусы приходовать на 76?
августа 7, 2009 at 16:41
Вопрос интересный. В моей практике я сталкиваюсь только с бонусами. Это однозначно будет ваш внереализационный доход (Д51 или 76 К91.1), с которого вы платите налог на прибыль. На НДС этот бонус никак не влияет. С другой стороны по недостачам ваш кладовщик должен составлять акт и в ТОРГ-12 указывать фактически принятое количество товара.Саму недостачу "вешаете " на сч.91.2,я думаю, эту сумму можно принять для расчета налога на Прибыль.В итоге вы платите налог с разницы "бонус"-"недостача".
августа 7, 2009 at 16:41
Недостачу, вообще-то надо вешать на 94 после выявления чистой прибыли. Так, уменьшая налогооблагаемую базу, очень хочется сделать… Но, основываясь на чем???